+7 (495) 133 59 37

1С: Франчайзинг
Обратная связь Заказать обратный звонок

100% гарантия
на все внедрения и продукты

Бесплатный выезд
специалиста к месту

Знаем все об 1С
ведем блог эксперта

Дневник Эксперта

Этот блог ведет наш эксперт Андрей Дижевский

Российская фирма "1С" основана в 1991 г. и специализируется на разработке, дистрибьюции, издании и поддержке компьютерных программ делового и домашнего назначения.

info@dignis.ru
+7(495) 133-59-37

 

Внедрение и автоматизация на базе продуктов 1С

1.1. Планы счетов и журналы проводок

В данной статье речь пойдет об общих характеристиках и отличиях в ведении налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/2 в программах 1С серии 8. К рассмотрению приняты следующие программы:

Учет согласно ПБУ 18/2 предполагает, что проводки бухгалтерского учета находят отражение в налоговом учете и поддерживается равенство для дебета и кредита проводки: Сумма БУ = Сумма НУ + Сумма ВР + Сумма ПР. Где Сумма БУ – сумма проводки в бухгалтерском учете, Сумма НУ – сумма проводки налогового учета (для декларации по налогу на прибыль), Сумма ВР – временная разница между бухгалтерским и налоговым учетом, Сумма ПР – постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом (более подробно см. ПБУ 18/2).

Начнем с того, что учет по налогу на прибыль совпадает в системах «1С:Комплексная автоматизация 1.1» и «1С:Управление производственным предприятием 1.3», а также в системах «1С:Бухгалтерия 2.0» и «1С:Бухгалтерия 2.0 КОРП».

В системах «1С:Бухгалтерия 1.6», «1С:Комплексная автоматизация 1.1» и  «1С:Управление производственным предприятием 1.3» налоговый учет ведется на отдельном от бухгалтерского учета плане счетов и журнале проводок. Налоговый учет ведется не для всех участков бухгалтерского учета. Например, налоговый учет на отдельном плане счетов не ведется для НДС и взаиморасчетов (для взаиморасчетов налоговый учет ведется только валютных авансов и суммовых разниц по расчетам в условных единицах).

Целью налогового учета в системе 1С 8 является корректно построенные регламентированные отчеты (форма 2, налоговая декларация по налогу на прибыль) и регистры налогового учета.

Для компаний, учет которых должен соответствовать ПБУ 18/2, в программах «1С:Бухгалтерия 1.6», «1С:Комплексная автоматизация 1.1» и  «1С:Управление производственным предприятием 1.3» в журнале налоговых проводок добавлен признак вида учета: НУ (налоговый учет), ПР (постоянная разница) или ВР (временная разница). При проведении документов в перечисленных системах создаются проводки журнала бухгалтерского учета и журнала налогового учета. Проводки в системах «1С:Бухгалтерия 1.6», «1С:Комплексная автоматизация 1.1» и  «1С:Управление производственным предприятием 1.3» принимают следующий вид:

Проводки БУ

Счет Дт Субконто Дт Счет Кт Субконто Кт Сумма
26.01 Подразделение/Номенклатурная группа/Статья затрат 60.01 Контрагент/Договор 800
26.01 Подразделение/Номенклатурная группа/Статья затрат 60.01 Контрагент/Договор 200

Проводки НУ

Счет Дт Субконто Дт Счет Кт Субконто Кт Сумма Вид учета
26.02 Подразделение/Номенклатурная группа/Статья затрат ПВ Контрагент/Условие поступления 800 НУ
26.02 Подразделение/Номенклатурная группа/Статья затрат ПВ Контрагент/Условие поступления 200 ПР

В данном примере в документе «Поступление товаров и услуг» две записи по статье затрат, принимаемой к налоговому учету и не принимаемой к налоговому учету.

Таким образом, в системе поддерживается равенство сумм по дебету или кредиту каждой проводки: БУ = НУ + ВР + ПР.

Налоговый план счетов по своей структуре совпадает с бухгалтерским планом счетов за исключением следующего:

  • а) в плане счетов НУ отсутствуют следующие счета, присутствующие в бухгалтерском плане счетов: 09, 11, 14, 19, 46-57, 60-68, 71-78, 80-85, 001-012 (нумерация счетов согласно инструкции н34) – предполагается, что налоговый учет на перечисленных счетах совпадает с бухгалтерского учетом.
  • б) в плане счетов НУ присутствуют дополнительные субсчета для счетов учета затрат (20-29) – для выделения прямых и косвенных расходов согласно статьи 314 НК РФ.

Напротив, в системах «1С:Бухгалтерия 2.0» и «1С:Бухгалтерия 2.0 КОРП» налоговый учет ведется на дополнительных ресурсах бухгалтерского журнала проводок и используются счета бухгалтерского учета. Проводки в этом журнале представляют следующий вид:

Счет Дт Субконто
Дт
Счет Кт Субконто Кт Сумма Сумма НУ Дт Сумма ВР Дт Сумма ПР Дт Сумма НУ Кт Сумма ВР Кт Сумма ПР Кт
26 Подразделение/Статья затрат 60.01 Контрагент/Документ 800 800 200 800
26 Подразделение/ Статья затрат 60.01 Контрагент/Документ 200 0 200 200

В программе проводки выглядят следующим образом:

Таким образом, в системе поддерживается равенство сумм по дебету или кредиту в каждой проводке: БУ = НУ + ВР + ПР. Правда, в системе налоговый учет включен не для всех счетов бухгалтерского учета, в частности, суммы налогового учета не формируются для счетов 09, 11, 14, 19, 46-57, 60-68, 71-78, 80-85, 001-012. В системах «1С:Бухгалтерия 2.0» и «1С:Бухгалтерия 2.0 КОРП» в плане счетов присутствует признак ведения налогового учета. Для перечисленных выше счетов этот признак выключен.

Из сказанного можно сделать следующий вывод:

  • реализация налогового учета в соответствие с ПБУ 18/2 реализована в перечисленных системах,
  • есть различия в формировании проводок налогового в перечисленных 5-ти системах (бухгалтерский и налоговый учет ведется на одном или двух планах счетов).
22 Ноября 2012

Возврат к списку

Отзывы наших клиентов

Все отзывы

Компания ОАО «Русская Экспортная Корпорация» занимается производством и оптовыми продажами пенопласта.

Иоспа А. З.

Иоспа А. З.
Генеральный директор
ОАО «Русская Экспортная Корпорация»

Компания Грофиллекс СНГ является дочерним предприятием международной группы Грофиллекс Франция, производит пластиковых панелей и изделий из пластмассы.

Нужный Алексей

Нужный Алексей
ООО «Грофиллекс СНГ»

Нам доверяют

Компания Энергоф
Компания Оптимум
Компания LC WAIKIKI
ГТК Телеканал Россия
Энтегрум
MAVI
Комбит
Континенталь автомотив рус
Мириталь
Библио Глобус
Зентис
Сильвер